Daňové zvýhodnění životního pojištění 

Co musí životní pojištění splňovat, aby se na něj vztahovaly daňové výhody?

• pojistník (poplatník) je shodný s pojištěným
• pojištění je sjednáno pro případ dožití, pro případ smrti nebo dožití nebo jde o důchodové pojištění
• pokud je částka pro případ dožití pevně stanovena, musí činit u pojistné doby 10-20 let minimálně 40 000 Kč; u pojistné doby nad 20 let minimálně 70 000 Kč
• pojištění končí nejdříve v roce, ve kterém pojištěný dosáhne věku 60 let
• výplata pojistného plnění byla sjednána až po 120 kalendářních měsících
• pojistná smlouva neumožňuje výplatu jiného příjmu (tzv. mimořádný výběr nebo tzv. částečný odkup), který není pojistným plněním a nezakládá zánik pojistné smlouvy

V čem spočívá zvýhodnění pro poplatníka (fyzickou osobu)?

Pojistník/poplatník si může od základu daně odečíst jím zaplacené pojistné na daňově podporované soukromé životní pojištění.
Od roku 2024 je tento odpočet součástí společného limitu pro daňově podporované produkty spoření na stáří, který činí až 48 000 Kč ročně.
Do tohoto limitu se společně započítávají například příspěvky na soukromé životní pojištění, pojištění dlouhodobé péče, doplňkové penzijní spoření nebo dlouhodobý investiční produkt (DIP).
Skutečná daňová úspora odpovídá sazbě daně z příjmů aplikované na uplatněný odpočet.

V čem spočívá zvýhodnění pro přispívajícího zaměstnavatele?

Pokud přispívá zaměstnavatel zaměstnancům na životní pojištění, jeho příspěvek je až do výše 50 000 Kč osvobozen od daně z příjmů (více § 6 odst. 9 písm. p). Takový příspěvek je daňově uznatelným nákladem zaměstnavatele a nepodléhá zdravotnímu ani sociálnímu pojištění.

Co je to Potvrzení o zaplaceném pojistném ke smlouvě životního pojištění?

Toto potvrzení slouží jako výkaz uhrazených částek na životní pojištění pro uplatnění daňového odpočtu.

Jak s Potvrzením o zaplaceném pojistném na životní pojištění naložit?

Pokud je pojištěný zaměstnancem, podepisuje u zaměstnavatele prohlášení o dani z příjmu. Před podpisem předloží Potvrzení o zaplaceném pojistném a kopii pojistné smlouvy. Zaměstnavatel je povinen toto potvrzení zohlednit při výpočtu daně.
Pokud předkládá pojištěný své daňové přiznání sám, přiloží k němu toto potvrzení a kopii pojistné smlouvy.

Co se stane, když se pojištěný rozhodne smlouvu životního pojištění, u níž doposud čerpal daňové zvýhodnění, předčasně ukončit nebo z ní provést mimořádný výběr?

V takových případech je nezbytné zpětně dodanit všechny uplatněné částky (to znamená podat daňové přiznání a uvést jako příjem částky, o které si poplatník v předchozích letech základ daně z důvodu zaplaceného pojistného snížil). Maximálně však za dobu deseti let.
Pokud na danou smlouvu přispívá zaměstnavatel, musí mu být rozhodnutí o předčasném ukončení smlouvy a/nebo ztrátě daňového zvýhodnění rovněž sděleno, a to do konce kalendářního měsíce, kdy k ukončení smlouvy nebo mimořádnému výběru z ní dojde. Je předepsána povinnost dodanit i příspěvek zaměstnavatele. Příspěvek se stane příjmem ze závislé činnosti. Tato povinnost se týká pouze příspěvků poskytnutých zaměstnavatelem od 1. 1. 2015.
 

Chcete si spočítat konkrétní úsporu na daních u skupinového pojištění?

Připravili jsme pro vás jednoduchou kalkulačku, kde zjistí jak zaměstnanec, tak i zaměstnavatel, kolik lze ušetřit v konkrétním případě.